Эксперт рассказала, как проверить договоры с самозанятыми до того, как этим займется ФНС
С 1 октября налоговые органы начали применять обновленные критерии оценки сотрудничества бизнеса с плательщиками налога на профессиональный доход. Изменения направлены на то, чтобы не допустить ситуаций, когда под гражданско-правовыми договорами фактически скрываются трудовые отношения.
Для ряда цифровых платформ и отраслей введено ограничение по продолжительности работы: если самозанятый работает через платформу 60 часов в месяц и более шесть месяцев подряд, такое сотрудничество признается систематическим. Это автоматически повышает риск переквалификации отношений в трудовые.
Наиболее пристальное внимание ФНС уделяет прямым договорам между компаниями и самозанятыми. Налоговые органы анализируют комплекс признаков подмены трудовых отношений: число привлеченных самозанятых, длительность сотрудничества, регулярность выплат и долю одного заказчика в доходе исполнителя.
Основатель компании «Лидер СПб», эксперт по бухгалтерскому аутсорсингу и налоговой безопасности Надежда Шахвердова советует предпринимателям взглянуть на отношения с самозанятыми глазами налогового инспектора.
«Может ли исполнитель самостоятельно организовывать свою работу? Есть ли у него другие заказчики? Не работает ли он фактически по вашему графику? Не получает ли он регулярную фиксированную оплату, как обычный сотрудник?» — перечисляет она ключевые вопросы, на которые стоит ответить честно.
По словам Шахвердовой, правильно оформленные договор, акты и чеки — необходимое, но далеко не достаточное условие.
«Если на практике человек является вашим сотрудником, одними документами это не исправить. Не ждите, пока налоговая задаст вопросы.
Если у вас есть самозанятые, самое время спокойно пройтись по каждому договору и посмотреть, действительно ли ваши отношения соответствуют гражданско-правовой модели.
Потому что налоговая безопасность, это не про то, чтобы красиво оформить документы. Это про то, чтобы документы совпадали с реальностью», — подчеркивает эксперт.
Надежда Шахвердова более 20 лет помогает предпринимателям выстраивать финансовую систему компании грамотно, прозрачно и безопасно. Ее ключевая специализация — защита бизнеса от налоговых рисков, сопровождение проверок и создание такой системы работы, при которой у предпринимателя есть порядок в цифрах, документах и процессах.
По данным ФНС, режим НПД продолжает набирать популярность в Северо-Западном регионе. К началу февраля 2026 года число самозанятых в Санкт-Петербурге превысило 1,03 млн человек, увеличившись за год почти на 26%. Статус самозанятого фактически имеет почти каждый третий житель города в трудоспособном возрасте. Подавляющее большинство — 94,8% — это физические лица без статуса ИП.
Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов, их ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Именно эта экономия создает соблазн для недобросовестного оформления фактически трудовых отношений. Как отмечает Надежда Шахвердова, новые правила призваны сделать такое оформление невыгодным и рискованным.
Предпринимателям, имеющим в штате самозанятых исполнителей, эксперт рекомендует провести срочный аудит всех договоров до того, как этим займется ФНС.
