Адвокат Олег Никуленко рассказал о рисках при недостаточной проверке контрагентов

Недостаточная проверка контрагента может привести к серьезным налоговым и уголовно-правовым рискам для бизнеса, даже если предприниматель не намеревался участвовать в противоправной схеме. О том, какие обстоятельства сделки могут привлечь внимание следствия и как компании подтвердить свою добросовестность, рассказал адвокат Олег Никуленко.

По его словам, в практике защиты по экономическим делам предприниматели нередко обращаются к адвокату уже после проведения выемки или других следственных действий. Один из наиболее частых вопросов в таких ситуациях — может ли руководитель отвечать за преступление, если он не участвовал в обмане намеренно, а лишь недостаточно тщательно проверил делового партнера.

Как пояснил Никуленко, соучастия по неосторожности российское уголовное право не предусматривает. Согласно статье 32 УК РФ, соучастием признается умышленное совместное участие двух или более лиц в совершении умышленного преступления.

Если договор заключен с компанией, у которой нет персонала, необходимых ресурсов и истории деятельности, а полученные средства практически сразу переводятся на счета физических лиц, недостаточную осмотрительность руководителя могут оценить иначе. В материалах дела может появиться вывод о том, что предприниматель «не мог не знать» об обстоятельствах сделки. В результате спор переходит уже в плоскость доказывания умысла и квалификации действий.

Особое значение проверка контрагентов имеет в налоговых спорах. В письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ изложены подходы к оценке обстоятельств выбора делового партнера. Одной выписки из ЕГРЮЛ для подтверждения осмотрительности может оказаться недостаточно. Оцениваются реальная возможность контрагента исполнить договор, наличие ресурсов, опыт, лицензии, деловая репутация и соответствие цены рыночным условиям.

При выявлении совокупности признаков «технической» компании также оценивается, насколько очевидными такие обстоятельства должны были быть для налогоплательщика при обычной проверке партнера.

При этом Постановление Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 № 48 предусматривает необходимость установления умысла по налоговым преступлениям. Однако, отмечает адвокат, выводы налоговой проверки о том, что руководитель должен был знать о проблемах контрагента, впоследствии могут использоваться при решении вопроса об уголовном преследовании по статье 199 УК РФ.

Поэтому юридическую защиту желательно выстраивать еще на стадии налоговой проверки. Подготовленные возражения, документы о выборе поставщика и доказательства реального исполнения договора позволяют сформировать позицию до возможной передачи материалов правоохранительным органам.

Еще одним источником риска Никуленко называет операции с электронными средствами платежа. Федеральным законом от 24.06.2025 № 176-ФЗ были внесены изменения в статью 187 УК РФ, вступившие в силу 5 июля 2025 года.

В связи с этим бизнесу следует осторожно относиться к транзиту денежных средств через счет компании по просьбе партнеров, передаче доступа к клиент-банку сторонним лицам и другим операциям, не имеющим очевидного экономического обоснования для самой организации. Подобные действия могут повлечь самостоятельные уголовно-правовые риски.

Чтобы снизить вероятность претензий, предпринимателям стоит документировать не только саму сделку, но и процесс выбора контрагента. Необходимо сохранять коммерческие предложения и переписку, фиксировать причины выбора поставщика, сравнивать цены и условия, проверять компанию через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» и картотеку арбитражных дел, а также запрашивать подтверждение наличия ресурсов для исполнения договора.

Не менее важно сохранять доказательства фактического исполнения обязательств: пропуска, путевые листы, сведения о конкретных исполнителях, документы о перевозке и передаче товаров и другие материалы, подтверждающие реальность хозяйственной операции.

Особенно внимательно адвокат рекомендует подходить к крупным сделкам и сотрудничеству с новыми контрагентами. Предварительная юридическая оценка позволяет обнаружить потенциальные риски еще до подписания договора и перечисления денежных средств.